La reforma al Código Fiscal de la Federación (CFF) para aplicar nuevas retenciones fiscales sobre ingresos brutos en plataformas digitales, provocará que las pequeñas y medianas empresas enfrenten riegos de liquidez y sostenibilidad, aseguró el Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas (IMEF).
“Imponer retenciones del 2.5% de ISR y 8% de IVA sobre ingresos brutos, sin considerar márgenes operativos ni estructura de costos, pone en riesgo la liquidez, la formalización y la sostenibilidad de este sector”, destacó el instituto que encabeza Gabriela Gutiérrez Mora.
De acuerdo con el IMEF, en el comercio minorista, los márgenes netos oscilan entre 2% y 5%, por lo que, con el nuevo esquema, las retenciones superarían en más de tres veces las utilidades netas, obligando a las empresas a financiar operaciones mediante deuda y acumulando saldos a favor que tardan meses en recuperarse.
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Sin embargo, agregó, el efecto no se limita solamente a las Pequeñas y medianas empresas (PyMEs), ya que las plataformas globales enfrentarán costos millonarios para adaptar sus sistemas, lo que podría desincentivar la inversión extranjera directa en tecnologías digitales, que en 2024 superó 20 mil millones de dólares.
“La reforma, lejos de impulsar la formalización, amenaza con generar un retroceso masivo en la economía digital”, sentenció.
El Congreso mexicano autorizó el ajuste al artículo 30-B del CFF.
Contexto: el pasado 19 de octubre, en una entrevista con La Silla Rota, el director General de Mercado Libre México, David Geinsen, aseguró que el aumento de las retenciones de IVA e ISR a las plataformas digitales para 2026, llevará a la quiebra a miles de Pymes mexicanas, aumentará la carga administrativa y orillará a muchas de ellas a migrar a la informalidad.
“Lo que nosotros esperaríamos es que a miles de esas Pymes ya no le va a ser atractivo vender en línea, es decir, o quebrarían, ya no existirían o se buscarían otros formatos de venta, quizás más informales, más de mundo físico y menos la venta en línea”, expresó.
Riesgos tecnológicos
El IMEF también destacó que la obligación de interconexión permanente entre sistemas gubernamentales y privados introduce vulnerabilidades críticas.
“México ha enfrentado incidentes graves de ciberseguridad en el SAT y el IMSS. Repetir estos errores en un entorno de acceso en tiempo real amplifica el riesgo exponencialmente, comprometiendo la integridad de plataformas y datos sensibles de millones de usuarios”, añadió.
Además, la propuesta carece de salvaguardas judiciales y mecanismos de control que garanticen proporcionalidad y legalidad.
Añadió que el acceso irrestricto a sistemas privados sin orden judicial contraviene principios constitucionales y estándares internacionales como el GDPR de la Unión Europea, la CCPA en Estados Unidos y los marcos de la OCDE y APEC.
“Ninguna economía avanzada permite acceso permanente a sistemas privados sin control judicial”, enfatizó.
Suben tasas e impuestos existentes
El IMEF señala que el Gobierno recaudará más impuestos sin crear nuevos, pero no aunque no impulsa el crecimiento económico.
Entre los principales ajustes fiscales están:
- Los bancos retendrán 0.9% de interés bancario, cuando antes era del 0.5%.
- Las multas y recargos seguirán en 1.38% por prórroga y 2.07 por mora, cifras más altas que en 2025.
- Repatriación de capitales: pagarán 15% de impuestos los que traigan dinero del extranjero y lo inviertan.
- Regularización fiscal: “amnistía parcial” para empresas pequeñas que en 2024 ganaron 300 millones de pesos.
Impuestos a refrescos, cigarros, apuestas y videojuegos
- Refrescos: de 1.64 pesos a 3.08 pesos por litro
- Tabaco: de 160% a 200% más por cuota por cigarro.
- Apuestas: del 30% al 50%.
- Nuevo impuesto del 8% para videojuegos violentos o para adultos.
El gobierno argumenta que la medida busca reducir el consumo de productos dañinos, pero el IMEF advierte que en la práctica solo encarecerá artículos cotidianos.
SAT con más poder y vigilancia digital
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) incrementará su control sobre empresas y contribuyentes mediante fiscalización electrónica.
El IMEF considera positivo el avance tecnológico, pero advierte que el exceso de control puede afectar el derecho de defensa de los contribuyentes.
- Entre las nuevas facultades del SAT están:
- Exigir que los contribuyentes garanticen el pago antes de apelar.
- Suspender sellos digitales si detecta facturas falsas o simuladas.
- Supervisar plataformas digitales como Uber, Netflix o Amazon, que deberán retener más impuestos o enfrentar multas severas si incumplen.
Medidas especiales por el Mundial 2026
El paquete exime de ciertas obligaciones tributarias a las personas y empresas que participen directamente en la organización del Mundial 2026, durante el último trimestre del 2025.
La medida busca facilitar la logística y atraer inversión internacional.
Más control, menos flexibilidad
El análisis del IMEF señala que la Ley de Ingresos 2026 refleja una estrategia de disciplina y control fiscal, no de expansión económica.
“El Paquete Económico 2026 privilegia la estabilidad y la consolidación de los ingresos sobre un contexto de crecimiento moderado, apostando por una administración tributaria más efectiva y por un marco fiscal que combine disciplina, control y recaudación sostenida”, concluye el IMEF.
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Estabilidad
El Paquete Económico 2026, aprobado por el Congreso, busca mantener la estabilidad financiera de México y fortalecer la recaudación, según el IMEF.
El gobierno planea recaudar más de 10.2 billones de pesos, equivalentes al 22.5% del Producto Interno Bruto (PIB), impulsado por una base de contribuyentes más amplia, mayor digitalización y control fiscal electrónico.
El IMEF advierte que el espacio para nuevos gastos será limitado porque gran parte del dinero se usará para pensiones, deuda pública y recursos para estados y municipios.
La Secretaría de Hacienda proyecta un crecimiento del PIB de entre 1.8% y 2.8%, en un entorno con tasas de interés altas y menor actividad económica.
Aun así, el déficit público será del 4.1% del PIB y la deuda pública representará el 52% del PIB.
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Los datos, según el IMEF, indican que México seguirá gastando más de lo que ingresa, pero manteniendo sus finanzas bajo control.
¿Por qué esto es importante?
El IMEF reúne a expertos financieros y contadores que evalúan el impacto real de la Ley de Ingresos sobre la economía, las empresas y el bolsillo de la población.
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Su análisis ayuda a entender qué hay detrás de los números oficiales, qué riesgos enfrenta el país y cómo las políticas fiscales pueden influir en la inflación, el empleo y el crecimiento.
JL, con información de José Manuel Arteaga