Si has escuchado o leído sobre un nuevo impuesto que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) va a aplicar a los depósitos en efectivo que superen los 15,000 pesos en un mes, no te preocupes.
No existe un nuevo impuesto por este motivo, sin embargo, hay reglas fiscales y controles bancarios que pueden generar confusión, especialmente si no declaras correctamente tus ingresos.
Aunque el Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE) ya no existe desde 2014, la confusión surge porque los bancos siguen obligados a informar al SAT cuando un cliente acumula depósitos en efectivo superiores a 15,000 pesos en un mes. Esto no significa un cobro automático de impuestos, sino un mecanismo de control fiscal.
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Es importante destacar que esto solo aplica a depósitos en efectivo, por lo que las transferencias electrónicas mediante SPEI y pagos digitales no entran en este reporte específico.
ISR y depósitos en efectivo: cómo los interpreta el SAT
Aunque no existe como tal un “impuesto de efectivo”, existe la obligación de pagar el ISR correspondiente a la actividad de donde viene ese dinero, que, de acuerdo con las reglas del SAT, funciona bajo los siguientes principios:
- Carga de la prueba: si realizas depósitos en efectivo, el SAT puede presumir que se trata de ingresos por actividad económica, ventas o servicios.
- Obligación de declaración: estos ingresos deben incluirse en declaraciones mensuales o anuales y pagar el ISR correspondiente, que va del 1.92% al 35% para personas físicas.
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Depósitos en efectivo: excepciones que no pagan impuestos
Existen casos en los que los depósitos en efectivo no generan ISR, siempre que se puedan comprobar como:
- Donativos entre familiares: transferencias en línea recta (padres, hijos o cónyuges) no generan impuesto.
- Préstamos personales: el dinero prestado por familiares o amigos no es ingreso gravable, pero debe respaldarse con contrato de mutuo o pagaré.
- Movimientos entre cuentas propias: transferir dinero entre cuentas del mismo titular no genera impuestos.
Discrepancia fiscal: el mayor riesgo ante el SAT
Algo con lo que hay que tener cuidado es la “discrepancia fiscal”, que ocurre cuando los depósitos bancarios no coinciden con los ingresos declarados.
En estos casos, el SAT puede iniciar una auditoría y, si no se justifica el origen del dinero, exigir el pago del ISR omitido, que puede llegar hasta el 35% del monto. También puede tratarse como defraudación fiscal, lo que implica sanciones más graves.
Expertos fiscales coinciden en que no se trata de evitar el banco ni el efectivo, sino de tener todo en orden para evitar problemas en caso de que el SAT revise tus movimientos.
JL