En México, 14% de la población total cuenta con 60 años o más, de acuerdo con la Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo del Inegi. Ahora bien, toda persona jubilada es pensionada, pero no toda persona pensionada es jubilada, ya que existen causas distintas, pero se relacionan con un empleo.
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La Ley del Impuesto sobre la Renta regula el pago de dicho impuesto cundo se obtienen ingresos, sin embargo, las personas jubiladas y/o pensionadas se rigen por un capitulo especial, es decir tributan dentro del capitulo 1 de la ley de ISR, debido a que los recursos que reciben, derivan de la relación laboral que tuvo el contribuyente con un empleador.
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Y es que, todos contribuyentes estamos obligados a pagar impuestos al obtener ingresos incluyendo aquellos que se perciben por jubilación o pensión, entre otros; no obstante tales conceptos están exentos del pago del impuesto sobre la renta, hasta por un monto equivalente a 15 veces de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) diaria, cuando el pago es en parcialidades, y una exención de 90 veces la UMA elevada al año, si el pago es en una sola exhibición.
Sobre el excedente, debe pagarse el impuesto que corresponda.
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Obligaciones fiscales debe cumplir una persona jubilada y/o pensionada
Las personas jubiladas y/o pensionadas, es decir, aquellas personas contribuyentes que tributan en el régimen de sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios en términos del titulo IV capitulo 1 de la ley del ISR, cuentan con las siguientes obligaciones:
- Proporcionar a sus retenedores los datos necesarios para que realicen las retenciones que existan por Ley
- Presentar declaración anual cuando:
- Obtengan ingresos acumulables adicionales a sueldos y salarios
- Hubiera comunicado por escrito a su retenedor que presentará declaración anual
- Cuando obtengan ingresos por sueldos y salarios de dos o más empleadores
- Cuando obtengan ingresos con fuente de riqueza ubicada en el extranjero
- Cuando obtengan ingresos anuales que excedan 400,000 pesos.
¡Ojo! Podrán no presentar la declaración anual cuando los ingresos sean únicamente de la prestación de un servicio personal subordinado que no excedan los 400,000 pesos y no deriven de la prestación de servicios a dos o más empleadores de manera simultánea