Al momento de recibir los ingresos por parte de la Afore ya sea que tengas tu ahorro en Banamex, Afore Azteca, Coppel o cualquier otra, esta deberá efectuarte una retención por concepto de impuesto sobre la renta, de acuerdo con la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon). Para ello, el artículo 96-Bis de la Ley de ISR establece una tasa efectiva de retención aplicable a los ingresos que percibas de las subcuentas de ahorro para el retiro, la cual en promedio es del 5% al 7% del monto gravado de los recursos.
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En cumplimiento a la ley, la retención que la Afore debe efectuar no se aplica por la totalidad del ingreso obtenido, sino sobre el ingreso gravado, esto es, sobre el monto total que recibes y, a esa cantidad, se le debe restar el monto exento equivalente a 90
veces el salario mínimo general del área geográfica de la persona contribuyente por cada año de contribución de las subcuentas de retiro y solamente sobre el excedente del monto exento, se calcula el impuesto a retener.
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De acuerdo con la Prodecon, algo importante que debes conocer, es que si únicamente recibes tu ingreso de la Afore, la retención de impuesto efectuada se considerará definitiva y no tendrás la obligación de presentar la declaración anual; sin embargo, si además obtienes otros ingresos como por ejemplo, salarios, honorarios, arrendamiento, intereses, etc., sí estarás obligado a presentar la declaración anual debiendo acumular todos los ingresos que percibas en el ejercicio respectivo.
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Si los recursos de las subcuentas de retiro de la Afore los recibes como beneficiario o heredero, no estás obligado a pagar ISR, al tratarse de ingresos que tienen la misma naturaleza de salarios y, al ser la única y legítima persona beneficiaria o heredera de
dichos recursos, se debe otorgar el mismo tratamiento fiscal de aquellos que se reciben como herencia o legado, es decir, se encuentran exentos del pago del ISR.
Beneficios fiscales del Ahorro Voluntario
Puedes deducir tu ahorro voluntario de la Afore en tu declaración anual, siempre y cuando mantengas dicho ahorro en tu cuenta AFORE hasta que cumplas 65 años de edad. Para hacerlo, es recomendable tener en cuenta lo siguiente: