Muchos contribuyentes en México se han inconformado porque les piden la Constancia de Situación Fiscal (CSF) para la expedición de una factura electrónica, una situación que les consume tiempo.
Ante ello, la interrogante es: ¿Se necesita presentar la Constancia de Situación Fiscal cada vez que se pide una factura a un negocio comercial?
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) responde a los contribuyentes: la Constancia de Situación Fiscal no es un requisito obligatorio para la emisión de una factura electrónica (CFDI),
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De acuerdo con la autoridad fiscal, para facturar, el emisor únicamente requiere la clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC), nombre o razón social, código postal y régimen fiscal. Todos esos datos se pueden obtener con la Cédula de datos fiscales.
En el siguiente enlace se pueden consultar esos datos: https://www.cloudb.sat.gob.mx/datos_fiscales/
Contexto: la CSF es un documento que contiene la información fiscal de cada contribuyente y permite verificar que la persona está inscrita en el Registro Federal de Contribuyentes. Contiene información que es relevante únicamente para el pagador de impuestos, como sus actividades económicas, obligaciones y domicilio fiscal, por lo que no se requiere para la emisión de CFDI.
Tampoco empleadores la deben pedir
Y en el caso de los empleadores, ¿deben pedir la CSF a sus trabajadores?
El SAT también aclara que los empleadores no deben solicitar a sus trabajadores la CSF para el timbrado de nómina.
Aclaró que pueden solicitar los datos mediante un caso de aclaración en términos de la ficha de trámite 44/CFF Solicitud de datos en el RFC de asalariados del Anexo 2 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
¿Tiene vigencia la CSF?
La CSF no tiene vigencia y se actualiza solamente cuando el contribuyente realiza alguna modificación de su información en el RFC, como cambio de domicilio fiscal, actualización de régimen fiscal o actividades económicas, modificación o incorporación de CURP, entre otros; por lo que no es necesario obtenerla con una periodicidad particular.
El contribuyente puede solicitar el envío periódico de la CSF, seleccionando la casilla: "requiero recibir mi Constancia de Situación Fiscal con CIF en formato PDF de forma periódica".
¿Qué plantea el artículo 83 del CFF?
Con todo este panorama, ¿Qué pasa si alguien pide la CSF a un contribuyente?
De acuerdo con el SAT, el emisor que condiciona la expedición de una factura a cambio de la entrega de la CSF incurre en una infracción, la cual se sanciona hasta con 122 mil 440 pesos.
El artículo 83, fracción IX, del Código Fiscal de la Federación, considera una infracción el condicionar la emisión de CFDI a la entrega de la Cédula de Identificación Fiscal o de la CSF.
El castigo va de una multa que puede ir de 21 mil 420 pesos a 122 mil 440 pesos.
En el siguiente enlace se puede hacer una denuncia por la mala práctica de pedir la CSF cuando se pida una factura: https://www.sat.gob.mx/portal/public/tramites/quejas-o-denuncias
¿Qué contiene la Constancia de Situación Fiscal?
- Cédula de Identificación Fiscal (CIF) que contiene el código QR, RFC, nombre o denominación social.
- Lugar y fecha de emisión.
- Datos de identificación del contribuyente (RFC, CURP, nombre completo).
- Datos del domicilio registrado.
- Régimen fiscal.
¿Dóndes se puede iniciar el trámite para obtener la CSF?
La autoridad fiscal proyecta que el contribuyente puede tramitar la CSF en línea o de manera presencial en las oficinas del SAT, para lo cual no s requiere tramitar una cita.
En línea se puede descargar la constancia en SAT Móvil, con SAT ID y en una oficina virtual.