El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), es el gravamen que se paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabaco, entre otros bienes, principalmente. Al igual que el IVA es un impuesto indirecto y los contribuyentes no lo pagan directamente sino que lo trasladan o cobran a sus clientes (excepto en importación) y el contribuyente sólo lo reporta al SAT.
Es decir, cuando una persona carga gasolina y llena el tanque de su auto, o compra alguno de los bienes que pagan este impuesto, el establecimiento ya incluye el IEPS en el precio final y esta cuota se transfiere al SAT.
De acuerdo con la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), existen 27 productos que pagan el IEPS y son los siguientes:
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- Bebidas alcohólicas y cerveza
- Alcoholes, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables
- Tabacos labrados
- Gasolinas y diésel
- Bebidas energizantes y bebidas con azúcares añadidos.
- Combustibles fósiles y plaguicidas
- Botanas, productos de confitería y chocolate
- Productos derivados del cacao, flanes y pudines
- Dulces de frutas y hortalizas
- Cremas de cacahuate y avellanas
- Dulces de leche, alimentos preparados a base de cereales.
- Helados, nieves y paletas de hielo.
- Otros bienes y servicios que pagan el impuesto son los juegos, sorteos y las telecomunicaciones.
La cantidad que se paga de impuesto depende de cada producto, ya que hay diferentes tasas para el pago del IEPS que se aplican según el producto.
Por ejemplo, estos son los rasgos del IEPS más frecuentes, según Drip Capital:
- Bebidas alcohólicas. Depende del grado de alcohol que contengan. Aquellas que tienen hasta 14 grados pagan un IEPS de 26.5%. Los grados de entre 14 y 20 pagan 30% y las que sean superiores a 20 pagan 53% de IEPS.
- Alimentos con calorías. La pagan los productos con una densidad calórica de 275 kilocalorías o más. Por cada 100 gramos se paga 8%.
- Bebidas saborizadas. Pagan 1.39 pesos por litro.
- Gasolinas. La gasolina magna paga un IEPS de 5.4917 pesos por litro. La gasolina premium paga 4.6375 pesos por litro y el diesel paga 6.0354 pesos por litro.
Asimismo, la cantidad de impuesto puede variar porque el pago del IEPS se ajusta cada cierto tiempo y puede variar por aspectos cómo la inflación u otros factores.
Actualmente, debido al contexto global como los efectos de la pandemia y la guerra en Ucrania, el precio del petróleo y los combustibles como la gasolina han incrementado, e inclusive en algunos casos el alza llegó a 30 pesos por litro de Premium.
Por lo tanto, este año para proteger la economía de los mexicanos la Secretaría de Hacienda comenzó a aplicar un estímulo fiscal de 100% en la tasa correspondiente del IEPS a la gasolina y diésel. Esta acción logra detener un mayor incremento en los precios de la gasolina ya que hace que se resten alrededor de cuatro a seis pesos por concepto de este impuesto.