Especialistas en temas fiscales esperan un endurecimiento en medidas tributarias como las auditorías practicadas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
La firma Baker McKenzie expone que el endurecimiento fiscal contempla 16 mil 200 auditorías para 2026, en donde "se espera que sus criterios de verificación se endurezcan" y el enfoque se centre en inconsistencias materiales y no en errores formales.
De acuerdo con información del SAT, la recaudación derivada por auditorías, se incrementó, en el último año, en 20.19%, al registrar en 2025 un monto de 644 mil 756 millones 800 mil pesos, cifra superior a los 536 mil 441 millones 500 mil pesos de 2024.
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En 2025, la recaudación alcanzó un total de 6 billones 45 mil 795 millones de pesos (un crecimiento del 4.8% en comparación al 2024).
Contexto: el pasado 26 de enero, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) anunció su Plan Maestro 2026, una hoja de ruta que busca equilibrar una mejor atención al contribuyente con un esquema de fiscalización más estricto y tecnológico.
Recomendaciones
Ante el endurecimiento de la autoridad, la firma fiscal recomienda no esperar al inicio de una facultad de comprobación, por lo que es imperativo integrar un expediente de defensa robusto que incluya:
Soporte operativo: Órdenes de compra, bitácoras, entregables, manuales y reportes de servicio.
Documentación legal: Contratos y actas con fecha cierta.
Evidencia de pago: Estados de cuenta y flujos de efectivo que vinculen la operación.
Enfoque en partes relacionadas: Especial cuidado en operaciones con residentes en el extranjero.
¿Qué fiscalizará el SAT?
El SAT dirigirá sus facultades de comprobación a áreas de alto riesgo fiscal, en donde se incluyen: operaciones simuladas con esquemas sin materialidad o comercialización de facturas falsas; estrategias fiscales, donde se contemplan uso de paraísos fiscales, pérdidas fiscales recurrentes y tasas efectivas de impuesto inferiores al promedio del sector.
Además de cumplimiento operativo con retenciones de nómina no enteradas, ingresos no declarados y deducciones/devoluciones improcedentes y en comercio exterior por incumplimientos en regulaciones no arancelarias, permisos y certificaciones.