Si eres jubilado o pensionado es normal que te preguntes si debes presentar tu declaración anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Aunque no todos los pensionados deben presentar la declaración anual, hay ciertos casos en los que es obligatorio.
¿Quiénes están obligados a declarar?
Lo principal para saber si debes presentar tu declaración anual es el momento de tus ingresos anuales. Si estos superan 400 mil pesos al año, estás obligado a presentar la declaración incluso si tu única fuente es la pensión.
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Aunque estés obligado a declarar, las pensiones cuentan con una parte exenta de ISR. El artículo 93, fracción IV de la LISR señala que no se paga impuesto por jubilaciones o pensiones cuyo monto diario no exceda de 15 veces la UMA. Solo deberán pagar el ISR por excedente.
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¿Qué pasa si recibes más de una pensión?
Si tienes dos o más pensiones de distintos empleadores o instituciones y en conjunto superan el monto exento, debes presentar declaración anual. En este caso:
- Debes informar por escrito a cada institución que recibes otra pensión.
- La exención se calcula sobre el total de ingresos.
- Si en conjunto rebasan el límite, se paga ISR por el excedente.
Ingresos adicionales a la pensión
Si tienes ingresos adicionales a tus pensiones por renta de una casa o local, actividad empresarial, honorarios o ingresos provenientes del extranjero también deberás presentar declaración anual.
Asimismo, si le avisas a tu retenedor que tú declararás por tu cuenta, eso te obliga a presentar la declaración.
Pago único de jubilación
En el caso de jubilación o pensión que se pagan en una sola exhibición, se aplica las siguientes reglas:
- Cuando el monto no exceda de 90 veces el salario mínimo general elevado al año.
- Si lo supera, se paga impuesto por la diferencia.
Recuerda que si el total de tus ingresos anuales rebasa los 400 mil pesos, también se debe presentar declaración anual.
¿Quiénes no tienen que declarar?
No están obligados a presentar declaración anual los pensionados que:
- Solo reciban pensión.
- No superen 400 mil pesos anuales.
- No tengan dos pagadores simultáneamente.
- En caso de intereses, que la suma total no exceda 400 mil pesos y los intereses reales sean menores a 100 mil pesos.
La recomendación general es que revises todos tus ingresos del año y, si tienes dudas, pide ayuda a un contador o asesor fiscal para evitar problemas con el SAT.
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¿Cuándo se presenta la declaración anual 2026?
La declaración anual para personas físicas, que corresponde a los ingresos obtenidos en 2025, deberá presentarse del 1 al 30 de abril del 2026 ante el SAT. Esto incluye ingresos por salarios, pensiones, honorarios, arrendamientos o actividades empresariales.
Recuerda que presentarla fuera de este plazo puede generar multas, por lo que es recomendable que revises tus ingresos y tengas listos tus comprobantes con anticipación.
JL